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資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

（參考格式）

XX報(bào)字201X第    號(hào)

XX單位：

 我們接受              （單位）委托，因                （原因或目的）對(duì)截至2015年 12月31日的                  （單位）國有資產(chǎn)清查報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。                           (單位)對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的全面性、真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等文件，在實(shí)施本次專項(xiàng)審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)                   （單位）資產(chǎn)清查結(jié)果的合法性、公允性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合                      （單位）的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、抽盤實(shí)物、實(shí)施函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下。

一、基本情況

                   （單位）成立于      年，單位性質(zhì)          ，主要業(yè)務(wù)范圍括                                                      。

機(jī)構(gòu)編制管理部門核定編制人數(shù)         人，其中：行政編制人數(shù)         人，事業(yè)編制人數(shù)         人。截止     年    月    日止職工人數(shù)           人，其中屬于行政正式編制人員         ，事業(yè)編制人員           ，其他編制人員            。

                   （單位）執(zhí)行《         會(huì)計(jì)制度》。

二、資產(chǎn)清查情況

                （單位）按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》等相關(guān)文件的規(guī)定，于      年      月至      月組織實(shí)施了資產(chǎn)自查工作。由          （職務(wù)）同志擔(dān)任清查工作主要負(fù)責(zé)人。

本次清查工作中，該單位召開了相關(guān)工作會(huì)議、成立了資產(chǎn)清查工作機(jī)構(gòu)、制定了相關(guān)清查底稿與要求；在全面清查資產(chǎn)、負(fù)債、收支的基礎(chǔ)上，實(shí)施了各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的核對(duì)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與在建工程的盤點(diǎn)等工作。  

三、審計(jì)依據(jù)與審計(jì)內(nèi)容

(一)資產(chǎn)清查依據(jù)

1.行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第35號(hào)）；

2.事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財(cái)政部令第36號(hào)）；

3.行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法（財(cái)資〔2016〕1號(hào)）；

4.行政單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

5.事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

6.行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度；

7.民間非營利組織會(huì)計(jì)制度；

8.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等。

（二）工作基準(zhǔn)日

                （單位）資產(chǎn)清查工作基準(zhǔn)日是 2015年12月31日。

（三）審計(jì)內(nèi)容

1.清查材料核實(shí)。主要是對(duì)該單位的全稱、組織機(jī)構(gòu)代碼、單位性質(zhì)、隸屬關(guān)系、人員編制、人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí)。重點(diǎn)是做好對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作。

2.資產(chǎn)賬務(wù)核對(duì)。主要是對(duì)單位截止2015年 12月 31日的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫存現(xiàn)金、對(duì)外投資以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí)，對(duì)賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符情況及函證情況進(jìn)行核實(shí)。

3.資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)核查。主要是在單位對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)實(shí)物進(jìn)行的盤點(diǎn)核實(shí)，實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)的面不低于該單位實(shí)物資產(chǎn)總量的60%。

4.財(cái)產(chǎn)損溢鑒證的核查。主要是對(duì)單位清查出的各種資產(chǎn)盤盈和盤虧、報(bào)廢毀損及資金掛賬的情況按照國家資產(chǎn)清查政策和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核查，在充分調(diào)查取證的基礎(chǔ)上進(jìn)行客觀分析與職業(yè)判斷，出具鑒證意見。

5.提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在完成審計(jì)工作后，按時(shí)提交專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，主要內(nèi)容包括：被審計(jì)單位的基本情況，資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況，資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況，對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的審計(jì)意見，審計(jì)情況具體說明，重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明等。

四、審計(jì)結(jié)果

（一）資產(chǎn)清查審計(jì)總體情況

               （單位）2015年12月31日會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)            元，負(fù)債賬面數(shù)       元；資產(chǎn)清查報(bào)表資產(chǎn)賬面數(shù)          元，負(fù)債賬面數(shù)       元；經(jīng)單位自查后的資產(chǎn)清查數(shù)        元，負(fù)債清查數(shù)         元。

經(jīng)審計(jì)，該單位資產(chǎn)賬面數(shù)             元，負(fù)債賬面數(shù)             元；資產(chǎn)清查數(shù)            元，負(fù)債清查數(shù)           元。

（如賬面數(shù)或清查數(shù)與審計(jì)結(jié)果有差異的，應(yīng)當(dāng)分別說明差異的原因，如“清查變動(dòng)數(shù)的調(diào)整”情況或“清查數(shù)調(diào)整”的情況等）。

（二）資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況

經(jīng)審計(jì)后，             （單位）截止2015年 12月31日資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬清查情況分別如下：

資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況              

金額：元

盤盈資產(chǎn)項(xiàng)目	資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)
	盤盈金額	已經(jīng)濟(jì)鑒證	待經(jīng)濟(jì)鑒證	無證據(jù)的
合計(jì)

資產(chǎn)盤盈審計(jì)情況的具體說明：如單位自查的盤盈數(shù)與審計(jì)后的盤盈數(shù)不一致情況的說明，盤盈數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。

資產(chǎn)損失審計(jì)情況

金額：元

損失資產(chǎn)項(xiàng)目	資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)
	損失金額	已經(jīng)濟(jì)鑒證	待經(jīng)濟(jì)鑒證	無證據(jù)的
合計(jì)

資產(chǎn)損失審計(jì)情況的具體說明：如單位自查的資產(chǎn)損失數(shù)與審計(jì)后的資產(chǎn)損失數(shù)不一致情況的說明，資產(chǎn)損失數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。

                             資金掛賬審計(jì)情況              

金額：元

資金掛賬項(xiàng)目	資產(chǎn)變動(dòng)數(shù)審計(jì)
	掛賬金額	已經(jīng)濟(jì)鑒證	待經(jīng)濟(jì)鑒證	無證據(jù)的
合計(jì)

資金掛賬審計(jì)情況的具體說明：如單位自查的資金掛賬數(shù)與審計(jì)后的資金掛賬數(shù)不一致情況的說明，資金掛賬數(shù)中已經(jīng)濟(jì)鑒證、待經(jīng)濟(jì)鑒證、無證據(jù)的情況說明，其他特殊情況的說明等。

（三）審計(jì)意見

該單位本次資產(chǎn)清查工作（是否）已按照《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實(shí)管理辦法》的規(guī)定實(shí)施，此次資產(chǎn)清查中的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬經(jīng)審計(jì)后（是否）未發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)等。

五、審計(jì)情況具體說明

（一）銀行存款

1.該單位共有銀行賬戶        戶，其中按規(guī)定實(shí)施函證的共        戶；

2.實(shí)施函證的         戶中，已獲取回函的為       戶，其中：

賬面余額與函證回函確認(rèn)金額相符的為      戶；金額不符且編制調(diào)節(jié)表后仍不相符的為        戶，金額為            元。

（二）應(yīng)收賬款

1.應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共          戶，         元；實(shí)際實(shí)施函證的為        戶                元，其中未獲回函的為       戶，             元。

2.截止2015 年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有          戶，            元。

（三）預(yù)付賬款  

1.應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共          戶，         元；實(shí)際實(shí)施函證的為        戶                元，其中未獲回函的為           戶，             元。

2.截止2015年12月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有          戶，            元。

（四）其他應(yīng)收款  

1.應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證的共          戶，         元；實(shí)際實(shí)施函證的為        戶                元，其中未獲回函的為         戶，             元。

2.截止2015 年12 月31日止，賬面數(shù)中賬齡為三年以上的有          戶，            元。

（五）短期借款/長期借款  

1.應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證予以確認(rèn)而未實(shí)施函證確認(rèn)的         戶，           元；

2.已逾期未辦理轉(zhuǎn)期手續(xù)的            戶，            元。

   （六）應(yīng)付賬款  

    1.未有明確債權(quán)人的            戶，              元；

2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的            戶，             元。

   （七）其他應(yīng)付款   

1.未有明確債權(quán)人的            戶，              元；

    2.逾期三年以上且債權(quán)人未予以追索的            戶，             元。（八）其他需要說明的事項(xiàng)

六、重大事項(xiàng)披露或?qū)ｍ?xiàng)說明

（一）               （單位）截止2015年 12月 31日已對(duì)外提供抵押、擔(dān)保的資產(chǎn)金額為             ；對(duì)             （單位）提供信用擔(dān)保金額為            ；是否經(jīng)過批準(zhǔn)的情況說明。

（二）               （單位）截止2015年12月31日對(duì)外投資           戶，金額為             ；是否經(jīng)過批準(zhǔn)的情況說明。

（三）               （