四川法德美會(huì)計(jì)師事務(wù)所溫馨提示
審計(jì)包括很多方面的內(nèi)容，比如下面講到的報(bào)銷單、費(fèi)用的審核、公司資產(chǎn)、各分公司工資等各方面的審計(jì)工作。
審計(jì)的具體內(nèi)容可以分為以下幾個(gè)部分：一、審核報(bào)銷單、費(fèi)用申請(qǐng)
1、全盤審計(jì)與審計(jì)抽樣相結(jié)合，根據(jù)分公司報(bào)銷單以往報(bào)銷單審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估）來判斷。
2、有必要時(shí)，進(jìn)行函證、詢問、現(xiàn)場勘查，以判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性。
3、防范錯(cuò)弊，重在企業(yè)內(nèi)部性控制，制定行之有效的報(bào)銷制度。
4、注重審計(jì)報(bào)銷單的可靠性、真實(shí)性，如辨別快遞單、貨運(yùn)單、發(fā)票、收據(jù)的真假，應(yīng)具有敏銳的洞察力和職業(yè)的懷疑態(tài)度。
A. 快遞費(fèi)：查詢一點(diǎn)通后，若有金額疑問，撥打快遞公司電話查詢費(fèi)用等信息；代墊可詢問店鋪，要求單號(hào)確認(rèn)；
B貨運(yùn)單：查詢一點(diǎn)通后，若有費(fèi)用疑問，可撥打貨運(yùn)公司查詢；
C. 發(fā)票：先確定歸屬于某類費(fèi)用，再確定有無單位蓋章，并有我公司名稱；
D. 收據(jù)：熟悉本地辦公用品的市場價(jià)或批發(fā)價(jià)，要求所有收據(jù)必須有公章，備注聯(lián)系電話，以備不時(shí)之需。
5、費(fèi)用申請(qǐng)超過500以上未申請(qǐng)，予以審查。
二、審計(jì)公司資產(chǎn)
1、應(yīng)定期或不定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤查，以防止個(gè)人侵吞資產(chǎn)及資產(chǎn)丟失；
特別是固定資產(chǎn)、押金收據(jù)單、分公司現(xiàn)金款，應(yīng)對(duì)其定期或不定期盤點(diǎn)；
2、每月出具嚴(yán)格的資產(chǎn)審計(jì)計(jì)劃；
必要時(shí)派出審計(jì)突擊小組，突擊盤點(diǎn)各分公司資產(chǎn)，若不一致，予以重罰；
3、每月登記資產(chǎn)的進(jìn)出及使用情況；
4、每月審計(jì)內(nèi)購鞋跟鞋券情況，并制定有效的控制制度；
制定嚴(yán)格的內(nèi)購鞋購買標(biāo)準(zhǔn)、與鞋券申請(qǐng)及使用制度；
5、了解資產(chǎn)的運(yùn)行狀態(tài)，若因個(gè)人損壞，明確責(zé)任予以賠償；
6、不定期對(duì)分公司現(xiàn)金及銀行存款進(jìn)行清點(diǎn)，每月必須與報(bào)表及日記賬金額一致；
7、及時(shí)定期對(duì)大倉及店鋪進(jìn)行盤點(diǎn)，統(tǒng)一規(guī)定全國各區(qū)盤虧金額的標(biāo)準(zhǔn)，超出金額則全部按1.35計(jì)算；
三、審計(jì)各分公司工資
1、從源頭抓起，制定適合各地區(qū)的薪資標(biāo)準(zhǔn)；
2、人員晉升時(shí)，必須有文件為證，否則不予核算；
3、審核周獎(jiǎng)，可從每月工資表中核實(shí)，從人數(shù)、金額著眼，防止虛報(bào)，特別是人員不穩(wěn)時(shí)；
4、審核每月的任務(wù)及獎(jiǎng)勵(lì)；
5、審核額外獎(jiǎng)勵(lì)；
6、每項(xiàng)收支必須有根有據(jù)，否則不予在工資中體現(xiàn)。
7、不定期隨機(jī)抽查店鋪考勤表，若查出有虛報(bào)或多算工資的情況，予以處罰。
四、制定各地區(qū)薪資制度、報(bào)銷制度及其他制度
（1）、薪資制度：可根據(jù)地區(qū)實(shí)際
（2）、報(bào)銷制度：可根據(jù)地區(qū)實(shí)際
（3）、其他制度：如內(nèi)購鞋制度、盤點(diǎn)制度等，建議全國均統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)
五、商場代墊費(fèi)用、商場折讓、應(yīng)收賬款及壞賬呆賬
1、審計(jì)每月商場折讓與代墊費(fèi)用的準(zhǔn)確性；
2、審計(jì)每月銷售分類表中上報(bào)活動(dòng)與結(jié)算單活動(dòng)的準(zhǔn)確性；
3、審計(jì)各商場編碼是否正確，限有多個(gè)編碼的商場，開始前，應(yīng)該統(tǒng)計(jì)全國各區(qū)編碼。例如：有正價(jià)編碼，活動(dòng)編碼。若發(fā)現(xiàn)開錯(cuò)的情況，首先跟商場協(xié)商予以調(diào)整，若不能調(diào)整，對(duì)員工予以重罰；
4、審計(jì)資金預(yù)算表中資金的合理性，特別是未申請(qǐng)的費(fèi)用卻已計(jì)入資金預(yù)算中，以及審核某項(xiàng)費(fèi)用金額的合理性。
5、應(yīng)回款而未回款，及時(shí)要求各地區(qū)催款。
六、建立企業(yè)內(nèi)部控制制度
例如：
1、內(nèi)購鞋控制制度，從店鋪出庫——財(cái)務(wù)收款并簽字——經(jīng)理簽字——文員錄入一點(diǎn)通，這整個(gè)過程需要一個(gè)系統(tǒng)的流程，以保證店鋪庫存賬實(shí)相符，每月內(nèi)購款與報(bào)表應(yīng)收賬款收入相符，以及一點(diǎn)通錄入數(shù)量、金額與實(shí)際內(nèi)購數(shù)量、金額相符。
2、分公司人員控制及人員晉升流程控制制度，從人員應(yīng)聘至勞動(dòng)合同的簽訂，其是否入職或入職時(shí)間的長短與工資及周獎(jiǎng)息息相關(guān)。因考勤表在地區(qū)，審核工資時(shí)無法確定實(shí)際工作時(shí)間，為了防止虛報(bào)錯(cuò)報(bào)，需有一定的規(guī)范流程，如入職申報(bào)，不定期抽查考勤表。
至于晉升制度，需要格式統(tǒng)一的文件，需經(jīng)過審批后方可核算工資。等等
七、審計(jì)每月財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性，特別是其他應(yīng)收款，應(yīng)收賬款，憑證的審核八、每月審計(jì)后續(xù)事宜
如公示審計(jì)結(jié)果，處罰結(jié)果等
大致就有上面的八大項(xiàng)，一般的審計(jì)工作會(huì)根據(jù)這些內(nèi)容進(jìn)行。
詳細(xì)咨詢電話：1808011561
